Как оформить займ от учредителя — правила, варианты, налоги

При появлении финансовых проблем ООО (компания) вправе обратиться к учредителю за финансовой помощью. Полученные деньги используются для выплаты заработной платы, покупки оборотных средств, аренды комнаты, а также решения других задач. Вопрос в том, как оформить займ от учредителя, чтобы подобные действия не вызвали проблем с налоговой инспекцией, как заполнить бумаги, и в чем нюансы сделки.

Читайте также — Как взять деньги в долг на Теле2?

Правила

При составлении договора займа стоит учесть следующее:

• Бумага составляется в письменной форме
• К договору прикладывается график выплаты задолженности и погашения процентов.
• Если учредитель одновременно выступает в роли директора компании, он ставит подпись два раза.
• Бумага подписывается в 2-х экземплярах, юридическая сила которых идентична.
• Если деньги выдаются под проценты, сделка вызывает меньше претензий у ФНС.
• Размер ставки и период погашения определяется в персональном порядке для каждого заемщика. Если в оговоренный период ООО не готова рассчитаться по долгам, договор продлевается по согласию сторон.
• Чтобы избежать проблем, при заключении сделки стоит привлекать 3-е лицо (представителя бухгалтерии или замдиректора).

Как правильно оформить займ от учредителя?

При заключении такой операции важно знать, как правильно оформить займ от учредителя. В соглашении указываются следующие сведения:

• Дата и место оформления бумаги.
• Стороны, которые участвуют в сделке.
• Предмет договора (размер средств, число материальных ценностей).
• День, когда задолженность погашается.
• Условия процентных выплат.
• Штрафные санкции при нарушении договора.
• Реквизиты и подписи участников.

В чем преимущества?

Перед тем как оформить займ учредителя для ООО, стоит разобраться с плюсами такой сделки:

• Быстрое оформление соглашения.
• Низкая процентная ставка за применение денег.
• Отсутствие очередей и требований к бумагам.
• Удобный график выплат и оптимальные сроки.
• Нет лимита по размеру.

Как оформить займ от учредителя — варианты

Процесс передачи средств от участника компании осуществляется следующими путями:

• На расчетный счет. В этом случае указывается р/с ООО, величина кредита, условия передачи денег и их возврата.
• В кассу. Рассмотрим, как оформить займ от учредителя в кассу. Суть составления договора почти не отличается от схемы, изложенной выше. Разница в том, что в бумаге указываются сведения о варианте получения. Такой тип схемы применяется в случае, если необходима незначительная финансовая поддержка, а учредителю удобно выдать деньги через кассу.
• В виде материалов. Еще один вариант — предоставление материальных ценностей, которые применяются для бизнес-деятельности. Такой способ выдачи кредита характерен для предприятий, которые занимаются производством продукции. Здесь стоит знать, как правильно оформить безвозмездный или процентный займ от учредителя ООО. В соглашении указывается, что кредит имеет целевой характер. Кроме того, расписываются принципы контроля и применения материалов.

В тексте также указываются правила передачи бумаг, день и место передачи ценностей, а также получатель. Задолженность возвращается  в том же виде — в неизменном количестве, качестве или фирме-изготовителе. Обязательное условие — выплата налога НДС (платит ООО и ее участник). При нарушении условий договора последний расторгается с применением санкций

Налоговые последствия

Вопрос, как лучше оформить займ от учредителя, важен и с позиции налоговых последствий. Если процент не взимается, такой кредит не указывается в расходах и доходах ООО, а также не облагается налогом. Кроме того, учредитель вправе простить задолженность, выплатив налог на доход. Если соглашение оформляется с физлицом, которое владеет более, чем половиной капитала фирмы, кредитодателю не требуется платить в ФНС.

Если проценты начисляются, здесь имеются такие нюансы:

• Налог на доход считается в меньшую сторону.
• Если хозяин не работает в ООО, он указывает факт получения процентов и платит налог.
• В ситуации, когда работник и учредитель — то же лицо, НДФЛ оплачивается путем вычета из зарплаты.
• Если компания не выплачивает долг три года и более, после указанного периода, задолженность списывается в автоматическом режиме. При этом компания обязуется выплатить государству налог на доход.

Проводка

Теперь рассмотрим, как оформить возврат и передачу займа от учредителя. Если кредит выдается на срок до года, он отражается на 66-м счете, а если более 12 месяцев — на 67-м. Кроме того, многое зависит от типа внесения средств:

• В кассу — Д/К — 50/66 (67).
• На расчетный счет — 51/66,67.
• Из кассы на р/с — 51/50.

Кредит от учредителя — возможность поправить положение компании и избежать финансовых затруднений. Сложность в том, чтобы провести сделку правильно и избежать проблем с ФНС.